Ingatlan bérbeadás közösségi adóalanynak

január 1. Igaz ez akkor is, ha odaadjuk a bérlőnek a közmű számlák csekkjét (ami a nevünkre szól), hogy fizesse be. számú mellékletei irányadóak.

Vegyük sorra az ezzel kapcsolatban felmerülő legfontosabb kérdéseket!

Milyen adózási formákat választhatsz a személyi jövedelemadó rendszerében?

A bérbeadási tevékenység végezhető:

• egyéni vállalkozóként,
• adószám és bejelentkezési kötelezettség nélkül magánszemélyként,
• adószámos magánszemélyként.

Mikor van lehetőség bejelentkezési kötelezettség nélkül végzett bérbeadási tevékenységre?

A magánszemély (természetes személy) adózónak nem kell adószámot kérnie, ha a következő feltételek együttesen teljesülnek: 

• nem egyéni vállalkozó – sem ingatlan-bérbeadási, sem más tevékenysége vonatkozásában,
• tevékenysége kizárólag az általános forgalmi adóról szóló törvény – a továbbiakban Áfa tv.

  Költségáltalány esetén azonban nincs lehetőség elszámolni az értékcsökkenést, az alábbi állásfoglalást találjuk a NAV honlapján:

  "Elszámoltnak kell tekinteni az értékcsökkenési leírást azokra a naptári évekre, amelyekben a magánszemély a jövedelmét 10 százalék költséghányad alkalmazásával állapítja (állapította) meg a jövedelmét."

  Mielőtt azonban elvetnéd a költségáltalány adózási módot az értékcsökkenési leírás hiánya miatt tekintsd át az értékcsökkenés elszámolhatóságának fontosabb feltételeit.

  Milyen gyakorlati tippek, hibák merülnek fel az ingatlan bérbeadás adózás kapcsán?

  A gyakorlati tapasztalatok szerint az ingatlan bérbeadás adózás egyik legjellemzőbb hibája a pontatlan vagy nem megfelelő nyilvántartás vezetése, illetve a költségelszámolás hanyag kezelése, ami később problémát okozhat az adóbevallás készítésekor.

  További különbség mutatkozik az áfa megfizetésében: az ingatlan hosszútávú bérbeadása nem áfaköteles, azonban a szálláshely-szolgáltatás után minden esetben áfát kell fizetni.

  A blogcikket lektorálta Dr. Költséghányad alapján megállapított szja így a következők szerint alakul 4.000.000 *0,9*0,15, azaz 540 ezer forint.

  Hosszú távú ingatlan bérbeadás adózás során, ha nem számlázol, nem szükséges adószám; egyszerű bérleti szerződés elegendő.

  Ajánljuk letölthető szerződésmintáinkat és segédanyagainkat, amelyek segítenek jogszerűen, biztonságosan intézni az ingatlan bérbeadás adózáshoz kapcsolódó adminisztrációt: 👉https://berletiszerzodesem.hu/#csomagajanlatok

  Ingatlan bérbeadás adózás: Mikor kell mindenképpen bejelenteni a lakáskiadást a NAV-nál?

  Ingatlan bérbeadás adózás során bejelentési kötelezettség a NAV felé akkor keletkezik, ha magánszemélyként adószámot igényelsz, vagy már rendelkezel adószámmal (például egyéni vállalkozás, őstermelés, szállásadás miatt) – ekkor a tevékenység megkezdésétől számított 15 napon belül kell kitölteni és beküldeni a szükséges dokumentumokat az ONYA rendszerben.

  A költségekkel kapcsolatos számlákat is meg kell őrizni, illetve egy nyilvántartást (excel táblázat) kell vezetnünk a bevételekről és költségekről.

  Kell-e EHO-t fizetni? Tulajdonképpen azon múlik, hogy tudunk-e értékcsökkenést elszámolni, és a bérbeadással kapcsolatban milyen további költségek merülnek fel.

  A rendelkezés azoknak a más személytől vásárolt szolgáltatásoknak a bérlőre áthárított díjára vonatkozik, amelyek az ingatlan használatával függenek össze. Közérthetően beszélünk az ingatlan adózásról, de általános, tájékoztató jelleggel, így kérlek a leírtakat ellenőrizd a NAV honlapján mielőtt alkalmazod.

  A tényleges bérleti díjra, ami 3 millió forint volt, így már 540 ezer forint adót fizetünk, ami így 18%. 

  Milyen megoldások jöhetnek szóba a fenti problémára?

  Az egyik szóba jöhető megoldás az lehet, hogy a közműveket a bérlő nevére íratjuk, hiszen ebben az esetben a közmű számlák a bérlő nevére kerülnek kiállításra, és a bérlő fogja befizetni.

  Illetve 2019. Ha az ingatlan bérbeadással kapcsolatban kérdésed van, akkor keress meg egy könyvelő irodát.

  Az ingatlan-bérbeadás azonban hosszabb távú tartózkodás esetén jön létre, bérleti szerződést kell kötni hozzá, viszont a működéshez nincs szükség engedélyekre.

  A bérbeadó kétféle adózási mód közül választhat szálláshely-szolgáltatóként.

  Gyakori hiba továbbá, hogy az adóévet követően késve vagy hiányosan történik meg az ingatlan bérbeadás adózás bevallása, ami NAV-bírságot eredményezhet.

  Az ingatlan bérbeadás adózás 2025-ben magánszemélyként akkor átlátható és jogszerű, ha minden kötelezettséget időben teljesítesz, a bevallást pontosan elkészíted, és a kapcsolódó dokumentációval is naprakész vagy.

  És akkor sem, ha az ingatlant nem a tulajdonosa adja ki, hanem például a haszonélvező.  Összességében tehát ha az ingatlant vásároltad, és tulajdonosként adod ki, akkor az ingatlan beszerzési ára (+ a felújításra fordított igazol összeg) lesz az alapja az értékcsökkenésnek, melyet tételes költségelszámolás esetén számolhatsz el.

  Amennyiben tételes költségelszámolást alkalmazunk, akkor a 7 b, 8b és 7c és 8c mezőket kell kitölteni. Az ingatlan bekerülési értéke, felújítással együtt 10 millió forint.

  

  Ha azonban úgy döntünk, hogy a számviteli bizonylat kibocsátásához a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló rendelet – a továbbiakban NGM rendelet – szerinti számlatömböt kívánunk használni, annak beszerzéséhez adószámmal kell rendelkeznünk, és emiatt be kell jelentkeznünk adóalanyként.

  Költségelszámolási lehetőségek ingatlan bérbeadásakor

  Az önálló tevékenységből származó bevételt az Szja törvény.

  január 1.